Orçamento da empresa 2022 – Aprenda como fazer

Você é um empresário ou quer começar a empreender? Tem noção do quão importante é realizar um orçamento da empresa? Como produzir um orçamento eficaz e realista, baseado na realidade da sua empresa? O que não pode faltar no orçamento da empresa e como agir para que ele seja colocado em prática? 

Toda pessoa física precisa de um planejamento financeiro, seja ele individual ou familiar. É preciso saber e listar todas as entradas e saídas de recursos, não é mesmo? Um bom orçamento permite que a pessoa se programe para viagens, compra de casa, carros, aposentadoria etc.

Assim também é com pessoas jurídicas: o orçamento da empresa é parte fundamental do plano de negócio. É ele quem permite que o empresário esteja preparado para eventuais furos de caixas. Além disso, permite a elaboração de investimentos e solução de problemas. 

É fundamental que o gestor possua uma boa educação financeira. Para isso, é preciso de um bom orçamento. Nós da AE Consultoria vamos oferecer, baseados em experiências práticas, os conhecimentos necessários para elaboração deste orçamento.  

Como elaborar um orçamento eficiente? O que não pode faltar nesse orçamento? Dessa vez, vamos ensinar você quais as etapas e informações básicas que não podem deixar de constar no seu orçamento.

Se interessou? Venha conosco aprender sobre o orçamento da empresa! Boa leitura!

Afinal, o que é o orçamento da empresa? 

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O orçamento da empresa é um conjunto de projeções que informam a situação financeira da empresa. É importante que haja a previsão de um orçamento anual, incluindo orçamentos mensais. 

É no orçamento que devem estar detalhadas as saídas e entradas do fluxo de caixa, as despesas com produção, serviços, administração, impostos, investimento  etc. 

O orçamento permite antecipar sobras e faltas de caixa, permitindo que o gestor financeiro se prepare para buscar as melhores alternativas diante do cenário. Por exemplo, caso haja furo de caixa, é o orçamento que o permite refletir sobre um empréstimo. Ou, no caso de lucros, pensar em uma possível aplicação financeira.

É preciso saber que elaborar um orçamento é um exercício de futurologia. Isso porque ele precisa prever o futuro financeiro da empresa. Para isso, o orçamento precisa estar baseado em históricos de números dos anos passados. Depois, traça expectativas sobre receitas, custos, despesas, investimentos e impostos. 

É importante lembrar que o orçamento faz parte do planejamento estratégico da empresa. É neste planejamento que estão informações sobre o mercado, produtos e serviços, potenciais clientes, fornecedores e concorrentes. Fazem parte dele também as estratégias, objetivos, metas e planos de ação. 

É comum que empresas iniciantes não possuam um profissional especializado em planejamento orçamentário. Entretanto, é importante lembrar que ter um orçamento bem feito é essencial para uma boa gestão financeira. Independente do tamanho da empresa, esses demonstrativos precisam sempre serem feitos e estarem atualizados. 

Em empresas de porte médio é comum ter um gerente financeiro dedicado a fazer um orçamento. Este profissional frequentemente é apoiado por um analista ou assistente de controladoria. Independente disso, todos os gestores (gerentes, analistas, supervisores) devem participar da elaboração e do acompanhamento do orçamento. Isso porque serão eles os responsáveis pela sua perfeita realização.

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Como elaborar o orçamento da empresa? 

Mas, como elaborar um orçamento financeiro preciso para sua empresa? Um orçamento que contemple detalhadamente todas as receitas, custos e despesas da empresa por um período determinado? Como começar?  

Premissas do orçamento

A primeira ação fundamental é determinar as premissas deste orçamento. As premissas são os objetivos e metas que a empresa espera realizar para o ano daquele orçamento. Devem, portanto, estar baseadas em pesquisa de mercado e objetivar sempre o maior crescimento possível. Quanto melhor fundamentadas, maior a chance de sucesso.

Alguns exemplos de premissas são: aberturas de novas unidades de vendas, aumento percentual no valor do produto, aumento percentual no valor da matéria prima, lucro reinvestido, etc. 

As premissas também estão baseadas na dinâmica do mercado, ou seja, no poder de seus clientes, concorrentes e fornecedores. Não é possível crescer em um mercado que decresce, a não ser que você tenha uma solução inovadora. 

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Cenários do orçamento

Para estabelecer essas premissas é preciso que o gestor avalie e projete qual o cenário esperado para aquele ano. Ou seja, qual a expectativa de crescimento da receita, das despesas e dos investimentos. 

Os cenários podem ser otimistas, pessimistas ou realistas, dependendo do momento da empresa na curva do ciclo de vida. Lembrando que a curva do ciclo de vida está dividida em: nascimento, crescimento, maturidade e declínio. Cada um desses ciclos determina uma velocidade de crescimento de receita. 

Imaginar e prever os três cenários (otimista, pessimista e realista) é um exercício importante para avaliar os extremos da geração de caixa que a empresa pode viver. Um bom gestor deve avaliar qual desses cenários é mais provável, e trabalhar a partir dele.

Para empresas que trabalham com margens operacionais pequenas, com caixa apertado, é recomendável que trabalhe com cenários realistas ou pessimistas. Isso reduz os riscos de que a empresa sofra com furos de caixa. 

Os cenários e premissas também variam de acordo com as forças macroambientais. São elas: a situação econômica do país (PIB, impacto da pandemia, da recessão), leis e encaminhamento político, natureza, demografia, cultura e tecnologia. 

Para empresas já estabelecidas, recomenda-se estudar as variáveis macroambientais e a dinâmica do mercado. Isso porque, em uma economia globalizada, os acontecimentos externos, as mudanças e rupturas que acontecem nos diferentes mercados influenciam a situação da empresa. 

Para empresas iniciantes é recomendável que se avalie o poder de seu diferencial competitivo. Além disso, é importante prever o quanto ele será demandado. Mesmo em um ambiente desfavorável, um diferencial competitivo poderoso pode aumentar a percepção de valor do cliente sobre o produto, gerando incremento nas vendas.

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Etapas de um bom orçamento da empresa

Algumas etapas são imprescindíveis para a elaboração de um orçamento realista e detalhado. Podemos resumi-las em 5:

1 – Definição de metas de vendas

A primeira etapa consiste em estimar o quanto a empresa venderá mensalmente e anualmente. É preciso levar em conta que essa previsão precisa ser suficiente para alcançar o equilíbrio entre receita, despesas e remunerar os acionistas. 

Consiste, portanto, no cálculo da receita. Primeiro é precioso elaborar uma estimativa do quanto a empresa vai vender naquele período (Receita Bruta). Depois, são subtraídos os impostos para o resultado da Receita Líquida.  

2 – Projeção dos custos 

A segunda etapa consiste em prever os custos da produção ou do serviço que a empresa empreende. Além disso, devem ser calculados também os cursos administrativos. 

Os custos de produção são aqueles relacionados aos bens necessários para que o produto surja ou o serviço aconteça. Já os custos das despesas administrativas e com vendas estão relacionados à áreas de apoio. Por exemplo, áreas de finanças, recursos humanos, marketing, área comercial etc. 

Os custos também podem ser divididos em: 

• Fixos:  aluguel, energia, mão de obra, telefones, salário e internet.
• Variáveis:  matéria prima, água, gás, transporte e outros.

Os custos de produção são indicadores que estão sob o controle dos gestores. Por isso, precisam ser monitorados de perto e reduzidos sempre que possível.

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3 – Projetar o resultado operacional líquido (EBITDA/LAJIDA)

A terceira etapa consiste em calcular o resultado operacional líquido (EBITDA/LAJIDA). Ou seja, qual a margem de lucro que a empresa obterá ao final de um ano. 

O resultado operacional líquido mostra a capacidade de geração de lucro da empresa. Essa previsão possibilita orçar a capacidade de investimentos em tecnologia, sistemas, mão de obra etc. O resultado operacional líquido também permite avaliar a possibilidade de empréstimos para ampliação de negócios.

Entram ainda nos cálculos possíveis gastos com depreciação, amortização e impostos. 

No caso de uma fábrica, é preciso considerar no orçamento a depreciação, ou seja, os custos de reposição dos equipamentos e ativos que são fundamentais para a fabricação de produtos de qualidade. 

Para empresas com alta capacidade de geração de caixa, ou seja, aplicadoras do mercado financeiro é possível ainda agregar as receitas financeiras. 

Por isso, para chegar ao lucro líquido é preciso subtrair da receita de vendas e financeira todas as despesas. São estas: despesas de produção, despesas administrativas, despesas financeiras, depreciação e amortização. Chega-se assim no Lucro Bruto anual empresarial. Ao reduzir ainda os impostos, temos o Lucro Líquido da empresa. 

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4 – Estipular investimentos necessários

É preciso também definir no orçamento os investimentos em equipamentos, produtos, melhorias de serviço etc. Esse planejamento permite que a operação ocorra de maneira fluida e otimizada. Além disso, é preciso planejar com cuidado de onde virá o recurso. 

5 – Calcular carga tributária 

Atualmente, a carga tributária chega a representar ⅓ das margens de lucro de uma empres. Por isso, é importante possuir um bom planejamento tributário. Avaliar a carga fiscal é muito importante para buscar formas de reduzir o impacto tributário no orçamento da empresa. 

É possível, por exemplo, buscar cidades e estados que ofereçam subsídios fiscais. Subsídios fiscais são um diferencial competitivo de custo quando comparados a outros concorrentes.

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Aprendendo na prática: Vamos simular o orçamento da empresa?

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Vamos realizar um exercício fictício para ajudar você a visualizar como elaborar o seu próprio orçamento empresarial. Vamos imaginar uma recém inaugurada fábrica de cerveja artesanal. 

Orçamento de uma empresa de cerveja artesanal

A primeira coisa que os executivos desta empresa estabelecem é uma previsão de vendas para o primeiro ano da empresa. A previsão de vendas é a primeira grande etapa a ser cumprida por qualquer empresa. É a partir dessa previsão que todas as demais áreas irão se organizar. 

Sendo assim, são previstos números que indicam a capacidade de produção mensal (que pode variar de mês a mês). A soma das previsões mensais resultam na capacidade anual de produção de cervejas. Neste exemplo, uma previsão de 1 milhão e 950 litros de cerveja por ano. 

Os empresários determinam então o preço médio de venda do produto: R$19,50 por litro. 

A multiplicação da capacidade de produção (litros) pelo preço (reais por litro), resulta na previsão do valor de faturamento anual. Neste caso, 38 milhões e 405 mil reais.

Seguindo os passos do planejamento orçamentário é hora de calcular os gastos de produção de vendas. Ou seja, a soma de todos os valores gastos com matéria prima, embalagem, salários etc. Supomos então que os gastos anuais desta empresa são estimados em 26 milhões e 884 mil reais. 

Portanto, para chegarmos ao valor de custo de produção de cada litro, basta dividir o custo anual pela quantidade de litros produzidos anualmente. Resultando, portanto, no valor de R$13,59 gastos por litro. 

Além disso, é preciso levar em consideração os custos de depreciação com a produção. No caso desta empresa, o custo da depreciação foi calculado em 400.000 reais por ano. 

É chegado o momento de calcular as despesas anuais administrativas, que chegam nesta situação hipotética em 4 milhões e 800 mil reais. 

Para calcular o resultado operacional líquido reduzimos do faturamento anual previsto os custos com as despesas. Além disso, incrementamos com o custo da depreciação, que retorna como lucro para a empresa. 

Portanto, temos: 

Faturamento anual: 38 milhões e 405 mil reais

• Despesas de produção: 26 milhões e 884 mil reais

• Despesas administrativas: 4 milhões e 800 mil reais

=  Lucro operacional = 6 milhões 721 mil 

Na geração de caixa, somamos os 400.000 da depreciação e chegamos ao lucro de 7 milhões e 121 mil.

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Informações importantes sobre o orçamento da empresa

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É fundamental que o orçamento seja extremamente detalhado. Quanto mais complexo o negócio, mais detalhes são necessários para formular um orçamento eficaz e identificar problemas e oportunidades. Para isso, é importante projetar a margem de contribuição detalhada por segmento, por linhas de produtos, famílias e grupos de serviços e mercadorias, etc. 

Além disso, é importante fazer a projeção de margem de contribuição dos canais de distribuição da empresa: lojas físicas, revendedores, distribuidores, representantes, lojas virtuais etc. 

Um orçamento detalhado permite que você avalie com precisão onde estão os problemas que precisam ser solucionados na sua empresa. 

Vamos imaginar que você possua uma loja física de perfumes e cosméticos. Além disso, recentemente também começou a vender pela internet. Você estabeleceu uma projeção de margem de contribuição geral. Entretanto, no acompanhamento dos resultados, percebe que o que foi realizado está abaixo do que você planejou. 

Diante disso, decide fazer uma campanha de marketing para alavancar as vendas online.. Depois de um mês, nada mudou. Ao analisar com mais cuidado, separando os lucros de loja física e loja virtual, percebe que os problemas estão na loja física. 

Ou seja, um orçamento detalhado, devidamente separado de acordo com segmentos, possibilita que você encontre o problema muito mais rapidamente. Nesse caso, evitaria que os gastos em estratégias de marketing nas vendas online, porque o problema não estava ali. 

Concluindo

O segredo do orçamento está na disciplina de acompanhar os números durante o ano e realizar os ajustes necessários. Embora o orçamento seja anual, o acompanhamento deve ser mensal, para evitar surpresas. É preciso cuidar para que os números realizados estejam próximos dos orçados, evitando furos de caixa e busca de empréstimos.

Lembre-se de trabalhar com cenários e premissas viáveis. Faça um orçamento realista, acompanhe mensalmente os números e tenha disciplina. Isso vai ajudá-lo a antecipar qualquer dificuldade, como reduções de receita. Além disso, irá permitir uma gestão financeira saudável e te preparar para investimentos importantes.

É no orçamento que mensuramos o poder da estratégia. Estratégias vencedoras possuem crescimento da receita. Por isso, o orçamento empresarial necessita do apoio da alta administração. Precisa ainda do comprometimento de todos os executivos para que ele seja executado corretamente. 

E você? Já sabe como elaborar um bom orçamento para sua empresa? Consegue seguir cada etapa com precisão? 

O orçamento da empresa é essencial para seu sucesso. Aproveite para colocar em prática as dicas de elaboração que apresentamos e garanta o sucesso do seu negócio. 

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